Lo status di piccola impresa in Georgia nel 2026: guida completa alla tassa all'1%

In breve: lo status di piccola impresa permette a una ditta individuale registrata in Georgia di pagare l'1% sul fatturato lordo invece del 20% sull'utile, finché il fatturato annuo resta entro 500.000 GEL e l'attività non rientra nell'elenco di esclusioni del governo. Gli stranieri possono usarlo senza essere residenti fiscali in Georgia. Da marzo 2026 lo status decorre dal giorno della domanda, e la dichiarazione va presentata ogni mese, anche quando non hai incassato nulla.

Questa guida si basa sul Codice tributario della Georgia e sul Decreto governativo n. 415 in vigore a ottobre 2026. Si tratta di informazioni generali, non di consulenza fiscale o legale. Le regole cambiano: verifica il tuo caso prima di farvi affidamento.

Cos'è lo status di piccola impresa

Lo status di piccola impresa è un regime fiscale speciale del Codice tributario georgiano. Il Servizio delle Entrate lo concede alla ditta individuale su domanda. Da quel momento il reddito d'impresa non è più tassato secondo la regola generale del 20% sull'utile netto: paghi invece un 1% fisso sul fatturato lordo, cioè sul denaro incassato dall'attività ammessa, senza sottrarre i costi.

Due aspetti lo rendono interessante. L'aliquota è tra le più basse al mondo per il reddito da attività, e la gestione è semplice: non devi documentare i costi ai fini dell'imposta sul reddito e la dichiarazione mensile è breve. Il rovescio della medaglia è che il regime è limitato: vale solo per le persone fisiche registrate come ditta individuale, solo per alcune attività e solo fino a un limite di fatturato.

Lo status non è una società né un permesso di soggiorno. Non ti rende residente fiscale in Georgia, non ti dà il diritto di lavorare in Georgia e non sostituisce le regole IVA. Ne parliamo più avanti.

Chi può ottenerlo

Puoi presentare domanda se valgono tutte queste condizioni:

• Sei registrato come ditta individuale presso l'Agenzia Nazionale del Registro Pubblico. La registrazione richiede di solito due o tre giorni lavorativi e la gestiamo noi a partire da €350 (vedi registrazione della ditta individuale).
• La tua attività non è nell'elenco delle esclusioni del Decreto governativo n. 415 (sezione successiva).
• Il fatturato rientra nel limite: fino a 500.000 GEL per anno solare. Per alcune attività di agriturismo vale un limite più alto di 700.000 GEL.

La nazionalità non conta. Uno straniero può registrare una ditta individuale e ottenere lo status senza permesso di soggiorno e senza essere residente fiscale in Georgia. Non serve nemmeno essere in Georgia per la domanda: possiamo presentarla per te con una procura che firmi davanti a un notaio nel tuo Paese, fai apostillare e ci invii in originale.

Lo status è riservato alle persone fisiche. Una società a responsabilità limitata (SRL) non può avere lo status di piccola impresa, qualunque sia la sua dimensione. Se lavori con soci o vuoi separare il patrimonio personale dall'attività, confronta le opzioni nella tabella più sotto.

Attività escluse dall'aliquota dell'1%

Il Decreto del governo georgiano n. 415 del 29 dicembre 2010 (Allegato 4) elenca le attività che non possono essere svolte con lo status di piccola impresa. Il reddito che ne deriva è tassato secondo le regole generali, al 20% sull'utile.

Di solito rientrano nello status lo sviluppo software e i servizi IT, il web e graphic design, il marketing digitale, la creazione di contenuti, il copywriting e le traduzioni, la produzione foto e video, la vendita online di beni, l'e-commerce, le ripetizioni che non richiedono licenza e molti mestieri e servizi. Nel dubbio, chiedi prima di registrarti: il nostro servizio per lo status di piccola impresa parte proprio dalla verifica della tua attività.

Quali redditi rientrano nell'1% e quali no

L'1% si applica al fatturato dell'attività d'impresa. Alcuni redditi restano fuori dal regime anche se hai lo status. Sono tassati secondo regole proprie e non contano per il limite di 500.000 GEL:

• affitti di immobili che dai in locazione;
• interessi, dividendi e royalty;
• redditi da prestiti concessi;
• donazioni, eredità e vincite;
• debiti condonati a tuo favore;
• proventi dalla vendita di immobili, veicoli, titoli o quote societarie;
• lo stipendio da un datore di lavoro. Puoi essere dipendente e avere lo status di piccola impresa insieme, ma lo stipendio è tassato a parte tramite il datore di lavoro.

I redditi in valuta estera si convertono in lari al cambio ufficiale della Banca Nazionale della Georgia del giorno in cui li incassi. Il fatturato si conta quando il denaro arriva: se sei vicino al limite, pianifica le fatture importanti tenendo conto dell'anno solare.

Aliquote, limite di 500.000 GEL e regola del 3%

Il limite vale per anno solare, dal 1° gennaio al 31 dicembre, e si azzera ogni gennaio.

• Fino a 500.000 GEL: 1% del fatturato.
• Oltre 500.000 GEL nello stesso anno: la parte eccedente è tassata al 3%. Lo status resta fino alla fine dell'anno.
• Oltre 500.000 GEL per due anni di fila: lo status viene revocato dal 1° gennaio del terzo anno e il reddito è poi tassato secondo le regole generali (20% sull'utile), a meno che tu non cambi struttura.

Poiché l'imposta è sul fatturato, i costi non la riducono. Se la tua attività ha costi alti, per esempio la rivendita di beni con margini ridotti, l'1% del fatturato può costare più del 20% di un utile piccolo. Fai i conti per il tuo caso.

IVA: soglia di 100.000 GEL e clienti esteri

L'IVA è un'imposta separata dall'1% sul reddito, e lo status di piccola impresa non ne esenta. L'aliquota ordinaria è del 18%. Devi registrarti come soggetto IVA entro due giorni lavorativi da quando il tuo fatturato imponibile IVA supera 100.000 GEL in un qualsiasi periodo continuo di 12 mesi. La soglia si calcola su un periodo mobile, non sull'anno solare.

La parola chiave è "imponibile". Contano per la soglia solo le operazioni soggette all'IVA georgiana. Per i servizi valgono le regole sul luogo della prestazione, e per la maggior parte dei freelance con clienti esteri è una buona notizia.

In pratica, uno sviluppatore o un designer che lavora solo per società estere può guadagnare ben oltre 100.000 GEL l'anno senza obblighi IVA, pagando l'1% di imposta sul reddito su tutto. Conserva contratti, fatture con l'indirizzo estero del cliente ed estratti conto dei pagamenti dall'estero: sono le tue prove se il Servizio delle Entrate fa domande. Se hai anche clienti georgiani, tieni traccia separatamente di quella parte, perché conta per la soglia.

Come ottenere lo status: passo dopo passo

Gestiamo i passaggi da 1 a 4 per €150, in aggiunta alla registrazione della ditta da €350, e apriamo i conti bancari da €300. Il pacchetto Ditta + tassa 1% parte da €500.

Obblighi mensili e documentazione

• Presenta una dichiarazione ogni mese sul portale del Servizio delle Entrate entro il 15 del mese successivo, indicando il fatturato incassato.
• Paga l'1% entro la stessa data. L'imposta di gennaio scade il 15 febbraio.
• Presenta le dichiarazioni a zero nei mesi senza entrate. Da marzo 2026 una dichiarazione mancante è un illecito sanzionato, non uno zero automatico.
• Conserva i documenti: contratti, fatture, estratti conto e prove di dove sono stabiliti i tuoi clienti. Non devi dimostrare i costi per l'imposta dell'1%, ma devi poter dimostrare il fatturato e, per l'IVA, il luogo della prestazione.
• Usa il conto della ditta per i pagamenti di lavoro. Mescolare soldi personali e aziendali rende più difficile dimostrare il fatturato.
• Tieni d'occhio due numeri: il limite di 500.000 GEL per anno solare per l'aliquota dell'1% e la soglia di 100.000 GEL su 12 mesi mobili per l'IVA sulle operazioni imponibili in Georgia.

Con lo status puoi assumere dipendenti. Gli stipendi sono tassati secondo le normali regole: trattieni l'imposta sul reddito dei dipendenti e la dichiari separatamente.

Se smetti di lavorare, continua a presentare dichiarazioni a zero oppure chiedi al Servizio delle Entrate di revocare lo status. Ricorda che dopo una revoca puoi ripresentare domanda solo dall'anno fiscale successivo.

Micro impresa, piccola impresa, regime ordinario o SRL?

Molti clienti iniziano con una ditta individuale con status di piccola impresa e aggiungono una SRL quando il fatturato si avvicina al limite o arrivano dei soci. La nostra guida all'ottimizzazione fiscale confronta le strutture più nel dettaglio.

Residenza fiscale, diritto al lavoro e il tuo Paese

• La residenza fiscale è un'altra cosa. Registrare una ditta e ottenere lo status di piccola impresa non ti rende residente fiscale in Georgia. La residenza dipende in genere dal trascorrere più di 183 giorni in Georgia in un periodo di 12 mesi, oppure dal programma per persone ad alto patrimonio.
• Il tuo Paese potrebbe tassarti comunque. I Paesi che tassano i residenti sul reddito mondiale possono tassare anche il reddito della tua ditta, con o senza credito per l'1% georgiano. Verifica le regole del Paese in cui sei residente fiscale e l'eventuale trattato contro le doppie imposizioni con la Georgia.
• Il diritto al lavoro è separato. Dal 1° marzo 2026 uno straniero che gestisce una ditta in Georgia deve avere il diritto a svolgere attività lavorativa. Leggi la nostra guida al permesso di lavoro o scopri il nostro servizio per il permesso di lavoro.
• Può essere la base per un permesso di soggiorno. Un permesso di soggiorno per lavoro può basarsi sulla tua ditta, e il permesso di soggiorno IT è pensato per i professionisti IT autonomi con status di piccola impresa.

Errori che fanno perdere l'1%

• Chiamare la consulenza con un altro nome. Se nella sostanza è consulenza, il titolo della fattura non salva lo status.
• Registrare un'attività soggetta a licenza. Se il tuo lavoro richiede una licenza o un'autorizzazione è escluso, per quanto piccola sia l'attività.
• Saltare le dichiarazioni a zero. Da marzo 2026 la dichiarazione mancante è sanzionata.
• Ignorare il secondo anno oltre i 500.000 GEL. Due anni di fila oltre il limite fanno revocare lo status. Prepara una SRL prima che succeda.
• Considerare l'1% un'esenzione IVA. Le vendite a clienti georgiani contano per la soglia IVA di 100.000 GEL.
• Non conservare le prove dei clienti esteri. Senza contratti e fatture con l'indirizzo del cliente non puoi dimostrare che il servizio è stato prestato fuori dalla Georgia.
• Dimenticare il diritto al lavoro. Lo status fiscale da solo non permette a uno straniero di lavorare in Georgia.
• Revocare e richiedere lo status nello stesso anno. Dal 2026 bisogna aspettare l'anno fiscale successivo.